Установление индикаторов риска

Индикаторы риска, как правило, кратко описывают критерии, отклонение от которых является сигналом наличия риска. Показатели индикатора риска содержат точные количественные и качественные данные, соответствующие индикатору риска.

Производится сравнение следующих сведений о товарах:

• Код ТН ВЭД. Отнесение товара к группе риска на основании его принадлежности к той или иной товарной группе по ТН ВЭД широко распространено в практике таможенных органов. В ряде случаев этот критерий выступает единственным индикатором, в иных случаях применяется вместе с рядом других факторов;
• Веса брутто товаров;
• Условной суммы подлежащих уплате таможенных платежей и суммы уплаченных таможенных платежей при декларировании товаров данной товарной партии. Разница указанных сумм может свидетельствовать об уплате таможенных платежей не в полном объеме, что является основанием для дальнейшего анализа таможенной декларации, при котором учитывается:
  • предоставление льгот по уплате таможенных платежей;
  • предоставление тарифных преференций;
  • применение специальных поправочных коэффициентов в отношении отдельных клиринговых и замкнутых валют к официальному курсу соответствующей базовой валюты к российскому рублю, установленных постановлением Правительства Российской Федерации;
• особенности перемещения товаров и особенности предшествующей таможенной процедуры;
• наличие корректировки таможенной стоимости;
• заявление декларантом в таможенной декларации фактурной стоимости товаров в валюте, отличной от валюты, указанной в электронном уведомлении.

По результатам аналитической работы, а также по результатам последующего контроля выявляются совокупности признаков, позволяющие предположить наличие рисков.

Оценка уровня риска

Оценка степени выявленного риска определяется экспертным методом в зависимости от суммы предполагаемого ущерба, частоты проявлений и других показателей а данной оценке предусматривается вероятность совершения правонарушения или преступления.

Степень риска может быть высокой, средней или низкой. Если степень риска определена как низкая, то в этом случае проводится наблюдение за объектами анализа (анализ информации) и  продолжается до момента изменения уровня риска на средний или высокий, информация доводится до руководства.

Если уровень риска признается средним, то должностное лицо таможенного органа подготавливает проект ориентировки.

В случае, когда степень выявленного риска высокая, формируется проект профиля риска с приложением к нему пояснительной записки. В таком виде проект профиля направляется в соответствующий отдел Главного управления организации таможенного оформления и таможенного контроля ФТС России, где он регистрируется в журнале и после рабочего совещания на его основе может быть разработан профиль риска в управлении рисков и оперативного контроля ФТС России.