Sistem nasional ketertelusuran barang impor

Sesuai dengan undang-undang Federal No. 371-FZ tanggal 09.11.2020, sistem keterlacakan nasional untuk barang impor (selanjutnya disebut sebagai sistem keterlacakan) telah diperkenalkan di wilayah Federasi Rusia sejak 01.07.2021.

Perjanjian tentang mekanisme ketertelusuran barang yang diimpor ke wilayah pabean Uni Ekonomi Eurasia telah diratifikasi oleh Armenia, Belarus, Kazakhstan, Kirgistan, dan Rusia.

Sistem ketertelusuran ditujukan untuk meminimalkan risiko impor dan pergantian barang palsu dan selundupan di wilayah Federasi Rusia dan untuk menjaga lingkungan persaingan yang adil di pasar domestik. Ini diimplementasikan dengan cara dokumenter tanpa menggunakan perangkat lunak tambahan, tanda identifikasi dan pembaca.

Sistem ketertelusuran Nasional menyediakan:

1. kelengkapan informasi tentang barang yang dapat ditelusuri dan transaksi yang terkait dengan perputaran barang tersebut;
2. akuntansi barang yang dapat dilacak menggunakan; unit kuantitatif pengukuran barang yang diatur dalam daftar yang disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia;
3. hubungan dokumen yang menyertainya dengan dokumen berdasarkan informasi tentang barang yang termasuk dalam sistem ketertelusuran nasional (deklarasi barang, aplikasi untuk pelepasan barang sebelum mengajukan deklarasi untuk barang, pemberitahuan residu, pemberitahuan impor ke wilayah Federasi Rusia dari negara-negaraEAEU;
4. hubungan dokumen pendamping berikutnya dengan dokumen pendamping sebelumnya;
5. integritas informasi yang terkandung dalam sistem ketertelusuran nasional;
6. identifikasi dokumenter end-to-end barang (banyak barang) tunduk pada ketertelusuran selama omset mereka sesuai dengan undang-undang negara anggota.

Tujuan dan prinsip sistem ketertelusuran barang

Tujuan pengembangan dan implementasi sistem ketertelusuran:

• pemenuhan kewajiban internasional;
• konfirmasi legalitas pergantian barang di Uni Ekonomi Eurasia;
• pencegahan impor produk palsu ke wilayah Federasi Rusia;
• meningkatkan daya saing barang dalam negeri;
• memastikan keamanan ekonomi negara;
• pengurangan impor abu-abu.

Prinsip sistem ketertelusuran nasional:

• penghapusan duplikasi proses bisnis wajib pajak;
• pengidentifikasi ketertelusuran dibentuk berdasarkan aturan yang seragam;
• sistem ini didasarkan pada arus dokumen elektronik yang ada antara Wajib Pajak;
• fakta pengalihan kepemilikan ke yang dapat dilacakprodukitu diperbaiki dalam dokumen yang tersedia dan tidak memerlukan penandaan fisik barang;
• persyaratan berlaku untuk semua peserta dalam omset. 

Dalam hal barang yang traceability dilakukan 

Ketertelusuran dilakukan sesuai dengan prosedur untuk berfungsinya sistem ketertelusuran Nasional barang yang tercantum dalam daftar, jika salah satu dari kondisi berikut terpenuhi:

• barang-barang diimpor ke wilayah Federasi Rusia dan dirilis sesuai dengan prosedur bea cukai rilis untuk konsumsi domestik;
• barang yang diimpor ke wilayah Federasi Rusia dan tidak ditempatkan di bawah prosedur pabean rilis untuk konsumsi domestik sehubungan dengan penyitaan atau konversi ke properti (pendapatan) dari Federasi Rusia dengan cara lain;
• barang yang diimpor ke wilayah Federasi Rusia dan tidak ditempatkan di bawah prosedur pabean rilis untuk konsumsi domestik sehubungan dengan penyitaan pada mereka dengan keputusan pengadilan pada rekening pembayaran bea masuk, pajak, khusus, anti-dumping, countervailing tugas;
• barang ditahan oleh pihak pabean sesuai dengan bab 51EAEU TC, tidak diklaim dalam batas waktu yang ditetapkan oleh ayat 1 dan 2 Pasal 380 dari Kode Bea Cukai EAEU oleh orang yang berwenang sehubungan dengan barang tersebut;
• barang-barang tersebut diimpor ke wilayah Federasi Rusia dari wilayah negara-negara anggota EAEU, dengan pengecualian barang-barang yang ditempatkan di bawah prosedur pabean transit pabean;
• barang-barang tersebut sebelumnya diimpor ke Federasi Rusia dalam kasus-kasus yang ditentukan oleh sub-paragraf 1-5 dari paragraf 3 pesanan, dan sebenarnya berada di Federasi Rusia pada tanggal berlakunya daftar barang (amandemennya) (paragraf 3 pesanan)

 

Dalam daftar di bawah ini, item komoditas yang termasuk dalam percobaan persetujuan sistem keterlacakan, yang dilakukan sesuai dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 25.06.2019 No. 807, telah diperkenalkan.

Apa yang tidak tercakup oleh ketertelusuran barang

Pesanan tidak berlaku:

• untuk barang yang diterima (dibentuk) sebagai hasil dari operasi pemrosesan di wilayah Federasi Rusia atau operasi pemrosesan untuk konsumsi domestik (produk olahan, limbah, dan residu) yang ditempatkan di bawah prosedur pabean pelepasan untuk konsumsi domestik;
• untuk barang yang dibuat (diterima) dari barang asing yang ditempatkan di bawah prosedur pabean zona pabean bebas; barang yang dibuat (diterima) dari barang asing ditempatkan di bawah prosedur pabean zona pabean bebas dan barang-barang Federasi Rusia dan ditempatkan di bawah prosedur pabean pelepasan untuk konsumsi domestik;
• untuk barang yang dibuat (diterima) dari barang asing yang ditempatkan di bawah prosedur pabean gudang gratis; barang yang dibuat (diterima) dari barang asing ditempatkan di bawah prosedur pabean gudang gratis, dan barang Federasi Rusia dan ditempatkan di bawah prosedur pabean untuk konsumsi domestik;
• untuk barang-barang yang dapat dilacak, dimaksudkan untuk penggunaan resmi oleh misi diplomatik dan kantor konsuler, representasi Negara kepada Organisasi Internasional, Organisasi Internasional atau representasi mereka yang menikmati hak istimewa dan (atau) kekebalan sesuai dengan Perjanjian Internasional Federasi Rusia;
• untuk barang-barang yang diasingkan kepada individu untuk kebutuhan pribadi, keluarga, rumah tangga dan lainnya yang tidak terkait dengan kegiatan kewirausahaan, serta wajib pajak pajak penghasilan profesional;
• Barang, informasi tentang transaksi yang merupakan rahasia negara (butir 6 Pesanan).

Cara kerja sistem ketertelusuran produk

Sistem keterlacakan didasarkan pada aliran dokumen elektronik yang ada antara pembayar pajak dan laporan yang dikirimkan ke Layanan Pajak Federal Rusia, yang pada gilirannya tidak memerlukan perubahan dalam Kebijakan gudang dan diselesaikan melalui akuntansi.

Wajib pajak yang menerapkan rezim perpajakan umum dan khusus akan berpartisipasi dalam keterlacakan. Saat melakukan transaksi dengan barang yang dapat dilacak, wajib pajak harus menyertakan pengenal – nomor registrasi batch barang yang tunduk pada keterlacakan (RNPT) dalam faktur (SF) atau dokumen tentang pengiriman barang.

RNPT dalam banyak kasus dibentuk berdasarkan nomor registrasi deklarasi barang (DT) dan nomor seri produk di dalamnya. (Contoh: XXXXXXXX/DDMMGG/XXXXXX / XXX).

Ketika barang diimpor ke wilayah Federasi Rusia dari negara-negara non-EAEU yang dirilis untuk konsumsi domestik dan tunduk pada keterlacakan, Importir membentuk RNPT berdasarkan dt. Untuk menetapkan RNPT ke barang yang dapat dilacak yang diimpor dari negara-negara EAEU, Importir wajib menyerahkan kepada otoritas pajak pemberitahuan impor barang dalam bentuk elektronik. Menanggapi hal itu, otoritas pajak akan mengirimkan tanda terima dengan RNPT yang ditugaskan. Setelah penjualan lebih lanjut dari barang-barang tersebut, RNPT yang dihasilkan termasuk dalam SF, yang dikirim ke pembeli secara elektronik melalui saluran telekomunikasi.

Pembeli, setelah menerima SF elektronik dari rekanan, harus memastikan bahwa RNPT yang ditentukan di dalamnya benar.Ini dapat dilakukan dengan menggunakan tautan layanan

RNPT yang dihasilkan digunakan dalam penjualan barang lebih lanjut dari batch ini.

Jika, pada tanggal berlakunya daftar barang yang dapat dilacak, penjual memiliki barang impor dari daftar yang ditentukan, ia perlu mengirim pemberitahuan tentang sisa-sisa barang yang dapat dilacak dalam bentuk elektronik kepada otoritas pajak. Sebagai tanggapan, tanda terima dengan RNPT yang ditugaskan akan dikirimkan kepadanya.

Penghentian dan dimulainya kembali ketertelusuran barang

Informasi tentang penghentian atau dimulainya kembali ketertelusuran barang dalam sistem akan dicatat menggunakan laporan transaksi dengan barang yang tunduk pada ketertelusuran.

• Penghentian ketertelusuran - ini adalah pembuangan barang dari ketertelusuran karena penghentian kepemilikan barang, termasuk pemindahannya ke produksi, pembuangan, dll., serta ekspor aktual dari wilayah Federasi Rusia sesuai dengan prosedur bea cukai ekspor (ekspor ulang).
• Melanjutkan ketertelusuran- ini adalah pengembalian produk yang dapat dilacak yang informasinya tentang kehilangan, pembuangan, kehancuran, dll. telah diterima, serta pengembalian dari produksi atau penjualan, jika sebelumnya ditransfer ke sana (dijual).

Ketertelusuran diakhiri dalam kasus berikut:

• pengecualian barang yang dapat dilacak dari daftar barang;
• pembuangan barang yang tunduk pada ketertelusuran, tidak terkait dengan penjualan, sebagai akibatnya peserta dalam perputaran barang yang tunduk pada ketertelusuran menghentikan kepemilikan barang: pembuangan barang yang tunduk pada ketertelusuran - sebagai akibat dari penguburan, netralisasi, pembuangan atau penghancuran, kehilangan barang yang tidak dapat diperbaiki karena force majeure, penyitaan, serta sehubungan dengan pemindahan barang yang tunduk pada ketertelusuran untuk produksi dan (atau) pemrosesan, termasuk sebagai bahan baku bebas pulsa (bahan), komponen, untuk pembuatan barang baru;
• penjualan, serta pengalihan, secara gratis, hak kepemilikan atas barang-barang yang dapat dilacak, kepada individu untuk digunakan untuk keperluan pribadi, keluarga, rumah tangga dan keperluan lain yang tidak terkait dengan pelaksanaan kegiatan kewirausahaan, serta wajib pajak dari pajak penghasilan profesional;
• ekspor aktual dari wilayah Federasi Rusia barang tunduk pada ketertelusuran, sesuai dengan prosedur bea cukai ekspor (re-ekspor);
• ekspor barang yang dapat dilacak dari wilayah Federasi Rusia ke wilayah negara anggota EAEU lainnya;
• penjualan barang yang dapat dilacak ke misi diplomatik dan kantor konsuler, representasi Negara kepada Organisasi Internasional, Organisasi Internasional atau representasi mereka menikmati hak istimewa dan (atau) kekebalan sesuai dengan Perjanjian Internasional Federasi Rusia, tunduk pada penggunaan resmi berikutnya dari barang-barang ini;
• kekurangan barang yang tunduk pada ketertelusuran, diidentifikasi oleh peserta dalam perputaran barang yang tunduk pada ketertelusuran selama inventaris (item 4 pesanan).

Ketertelusuran dilanjutkan dalam kasus berikut:

• pengembalian sisa-sisa barang yang tidak digunakan (tidak diproses) dari produksi (pemrosesan), sehubungan dengan ketertelusuran yang dapat dihentikan sesuai dengan sub-ayat 2 ayat 4 prosedur;
• pengembalian kepada penjual oleh individu barang yang tunduk pada keterlacakan, yang sebelumnya dijual kepada individu untuk kebutuhan pribadi, keluarga, rumah tangga dan lainnya yang tidak terkait dengan kegiatan kewirausahaan, serta Pengembalian oleh Wajib Pajak Pajak Penghasilan profesional, barang yang tunduk pada keterlacakan, yang sebelumnya dijual kepada Wajib Pajak Pajak Penghasilan profesional;
• identifikasi oleh peserta tentang perputaran barang yang tunduk pada ketertelusuran, selama inventarisasi barang yang tunduk pada ketertelusuran, yang sebelumnya telah diidentifikasi kekurangannya (paragraf 5 pesanan).

Untuk mencatat informasi tentang penghentian atau dimulainya kembali keterlacakan barang dalam sistem, Wajib Pajak harus menyerahkan laporan transaksi dengan barang yang dapat dilacak.

 

Laporan transaksi disampaikan kepada otoritas pajak setiap tiga bulan dalam bentuk elektronik melalui saluran telekomunikasi dan hanya jika ada transaksi dengan barang yang dapat dilacak dalam periode pelaporan.

Wajib pajak di bawah rezim perpajakan khusus juga menunjukkan informasi tentang perolehan dan penjualan barang yang dapat dilacak dalam laporan transaksi dengan barang yang dapat dilacak.

Wajib pajak di bawah rezim perpajakan umum menunjukkan informasi tentang penjualan barang yang dapat dilacak dalam Deklarasi tentangVAT.

Dalam hal ekspor barang-barang tersebut ke negara-negara EAEU, eksportir mengajukan pemberitahuan pergerakan mereka melalui saluran telekomunikasi dalam bentuk elektronik. Pada saat yang sama, pemberitahuan tersebut tidak disajikan saat mengekspor ke negara lain.

Apa yang direkomendasikan oleh Layanan Pajak FederalRusia di dalam persiapan untuk penerapan sistem ketertelusuran

1. untuk mendapatkan informasi lebih rinci tentang hal itu, serta tentang rancangan bentuk dokumen dan tindakan hukum pengaturan di bagian khusus di situs Web Layanan Pajak Federal Rusia di tautan;
2. menghabiskananalisiskegiatan ekonomi untuk pelaksanaan transaksi dengan barang yang berpartisipasi dalam percobaan, serta kepemilikannya;
3. untuk mempertimbangkan masalah pengorganisasian aliran dokumen elektronik SF dan menyerahkan laporan kepada otoritas pajak;
4. untuk mempertimbangkan opsi untuk kemungkinan perubahan dalam akuntansi dan Perencanaan Kegiatan dan untuk menentukan kerangka waktu untuk menyelesaikan perubahan tersebut;
5. pastikan bahwa semua perbaikan yang diperlukan dapat dilaksanakan setelah berlakunya amandemen undang-undang Federasi Rusia;
6. tentukan metode akuntansi untuk barang yang dapat dilacak (misalnya, serial, batch, dll.) cocok untuk sistem akuntansi Anda;
7. ikut serta dalam seminar tentang sistem keterlacakan yang dilakukan oleh otoritas pajak teritorial.